Como usar os estados financeiros

Resumen ejecutivo de Como usar os estados financeiros

Qualquer que seja a sua situação, entender os Estados Financeiros enriquecerão sua vida de negócios. Especificamente, conhecê-los é vital para:

- Donos de empresa: precisam saber aproveitar ao máximo sua inversão
- Prestamistas: precisam avaliar aplicações de crédito
- Gerentes: usam-nos para identificar fortalezas e debilidades dentro do seu âmbito
- Fornecedores: eles têm que estar seguros de que seus clientes poderão pagar
- Clientes: querem saber se o seu fornecedor continuará no mercado
- Funcionários: procuram conhecer a solidez da empresa onde trabalham
- Buscadores de trabalho: usam-nos para avaliar ofertas de trabalho

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Os Estados Financeiros são ferramentas para analisar negócios. Consistem em três informes diferentes, mas inter-relacionados:

- O Balanço Geral (Balance Sheet o Statement of Financial Position), mostra um panorama da solidez financeira da empresa num momento dado
- O Estado de Lucros e Perdas (Income o Profit and Loss Statement), mostra que tão rentável foi a empresa durante um período de tempo determinado
- O Estado de Fluxo de Caixa (Cash Flow Statement), indica quanto dinheiro efetivo produziu a empresa num tempo determinado, e no que tem se utilizado. Esta cifra tem poucas semelhanças com os lucros.

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Em conjunto, estes estados podem revelar oportunidades, e prevenir sobre possíveis problemas. Em poucas palavras, são indispensáveis.

Conte�do do Como usar os estados financeiros

Introdução ao conceito de Incidido (método de acumulação, Accrual em Inglês)

O sistema baseado em incidido é muito mais útil, mas muito mais difícil de entender, que o sistema baseado em efetivo (o metodo que você usa, por exemplo, cuando você concilia sua conta bancária: simplesmente soma os depósitos e subtrai os cheques).

Nele, os ingresos são reconhecidos no momento em que se faz a venda ou fornece o serviço, e não quando se recebe o pagamento correspondente. Analogamente, você tem gastos quando recebe o serviço ou quando utiliza um ativo para produzir

O Balanço Geral

Enumera e totaliza o Ativo, Passivo e Patrimônio no final de um período de operações (geralmente um mês, múltiplos de 3 meses ou um ano).

Um Ativo é algo que pertence à empresa, e que será usado para gerar ingressos. Um Passivo é uma obrigação pela qual a empresa tem que pagar à outra pessoa ou empresa. O Patrimônio ou Capital é o que resta após deduzir o Passivo do Ativo. Essas se relacionam pela equação fundamental da Contabilidade:

Ativo = Passivo + Patrimônio...

O Estado de Lucros e Perdas

Mostra quanto dinheiro está ganhando (ou perdendo) a empresa. Calcular esta quantidade é muito simples: calcule os ingressos totais obtidos da venda de produtos e serviços, e deduza o custo de bens vendidos e os outros gastos de gestão da empresa.



Os ingressos aqui são chamados Vendas Líquidas para refletir a possibilidade de devoluções. As vendas são referidas geralmente ao produto ou serviço principal da empresa, enquanto que ingressos de rendas, juros, comissões ou outros...

O Estado de Fluxo de Caixa

A boa notícia: Fácil S.A. ganhou US $600.000 ao ano. A má: O efetivo foi reduzido em US $1.000. Como isto é possível ?

Isto pode ocorrer porque os ingressos não são necessariamente recebidos quando são incididos, nem os gastos são pagos sempre quando são ocasionados. É por isto que é necessário o Estado de Fluxo de Caixa, para fazer um seguimento do efetivo.

Muitos gerentes pensam que este estado é mais importante que os outros – pensam que o dinheiro no banco é ...

Siga o dinheiro

Neste ponto, faremos o seguimento de varias transações e como estas afetam o Balanço Geral e o fluxo de efetivo.

Começo: A empresa inicia suas operações con um Balanço Geral líquido. Seu Ativo Circulante (Efetivo + C x cobrar + Inventário = US$600) é seis vezes seu Passivo Circulante (C x pagar = US$100). Seu alavancamento (relação divida/patrimônio) é modesta. Tem US$500 em Patrimônio X US$300 em Passivo.



Compra de Inventário: O efetivo ocioso não produz, assim que...

A Depreciação

Quando você compra um equipamento ou máquina, não pode deduzir o custo imediatamente, ja que o mesmo gerará ingressos pelos próximos anos. O custo é então repartido ao longo do período no qual se espera que gere novos ingressos – sua vida útil – utilizando um calendário de depreciação.

Para determinar a vida útil, deve se tomar em consideração dois parâmetros:

- Sua vida física: quer dizer, quanto vai durar antes de precisar comprar um novo

- A Obsolecência:...

O Inventário

Se a empresa tem um inventário pequeno, o qual permite fazer seguimento a cada peça, valorizá-lo não é nada difícil. Mas se tem vários lotes de peças, cada uma adquirida em momentos diferentes a preços diferentes, a coisa se complica.

Tem três formas de valorizar o inventário. Nós os descreveremos baseados no seguinte exemplo. Imagine que durante o ano, fez as seguintes compras (de um mesmo produto):



Agora imagine que venda umas 9.000 peças.

Sob o sistema FIFO (First

Os Ratios ( índices, ratas, ou relações financeiras)

Uma vez conhecidos os elementos dos Estados Financeiros, estamos prontos para estudar uma ferramenta fundamental para compreender as fortalezas, debilidades, e perspectivas do futuro de uma empresa.

Os Ratios são relações entre partes-chave dos Estados Financeiros. É importante comprendê-los, fazer um seguimento a longo do tempo, e compará-los com as médias de outras empresas na sua indústria.

Importância dos Ratios – exemplo

Imagine que a empresa A tem um Patrimônio de...

Este � um trecho do resumo