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Travesuras Financieras, Cómo detectar los trucos y fraudes en los reportes financieros, por Howard M. Schilit

Travesuras Financieras

Cómo detectar los trucos y fraudes en los reportes financieros

Escrito por: Howard M. Schilit
Tema: Finanzas y Contabilidad
Título original: Financial Shenanigans: How to Detect Accounting Gimmicks & Fraud in Financial Reports, Second Editio

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Resumen ejecutivo de Travesuras Financieras

Los inversionistas y prestamistas fundamentan sus decisiones sobre la base de la información contenida en los reportes financieros de la empresa. Por tal motivo, a ninguna empresa que esté atravesando un mal período financiero le interesa que dicha situación se vea reflejada en dichos reportes.

Así pues, algunas compañías resuelven este problema aplicando técnicas para retocar la información comprometedora y, de este modo, presentar un panorama financiero más alentador.

Pero, por fortuna, el presente libro brinda una serie de métodos que le permitirán al inversionista, y en general a cualquier interesado, detectar este tipo de “trucos contables” antes de poner en riesgo su capital.

Asimismo, dadas las graves consecuencias ligadas a este tipo de prácticas, el lector encontrará una serie de recomendaciones para prevenir la implementación de las mismas.
Editorial: McGraw Hill
Año Publicación: 2002
Páginas: 240
Enviado: 06/2004
Rating Amazon:
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Contenido de Travesuras Financieras

PALABRAS CLAVE (beta)

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¿Qué son las travesuras financieras?

Las travesuras financieras son acciones u omisiones que se hacen adrede para esconder o distorsionar el verdadero desempeño o condición financiera de una organización. Aunque fáciles de definir, las travesuras financieras suelen ser difíciles de detectar.

Debido a que muchos gerentes saben bien [...]

En busca de las trampas

El proceso de detección de trampas comienza recolectando datos, tales como:

  1. El estado financiero anual y trimestral.

  2. Los reportes anuales y trimestrales enviados a los accionistas.

  3. Los estados de registro de las acciones.

Una vez que se tienen estos datos, es [...]

Las trampas financieras

Trampa 1: Registrar ganancias demasiado pronto

Las ganancias deben ser registradas después de que el proceso de ganancias ha sido completado y/o ha ocurrido el intercambio de bienes o servicios.

Cómo se hace:

  • Enviando bienes antes de que una venta se haya formalizado.

  • Registrando los ingresos cuando aún existen dudas. Por ejemplo, cuando existen altas probabilidades de que el cliente devuelva lo comprado o no lo acepte.

  • Registrando los ingresos cuando aún se deben los servicios futuros.

Trampa 2: Registrar falsas ganancias

Ocurre [...]

Señales de alerta en el Balance General

Busque estas señales:

  • Efectivo restringido

  • Cuentas por cobrar difíciles de cobrar (crecimiento en dichas cuentas sin aumento de ventas, alta dependencia de uno o dos clientes).

  • Inventario difícil de vender (baja rotación, aumentos súbitos sin el incremento correspondiente en [...]

Prevención de trampas financieras

Debido a las terribles consecuencias derivadas de no detectar los fraudes en los reportes financieros de algunas empresas, es importante tomar acciones para prevenir que esto suceda:

  1. Mejorando la habilidad de los auditores. Tanto inversionistas como prestamistas confían mucho en que los [...]

Recomendaciones para empresas, gerentes y directores


  • Se debe establecer un estilo gerencial que comprenda los factores que ocasionan resultados no esperados.

  • Se deben establecer controles internos idóneos para prevenir y detectar los reportes fraudulentos.

  • Se deben desarrollar y reforzar códigos escritos de conducta corporativa [...]

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